Este episódio da rubrica Gestão em 5 Minutos, ou G5M, incide sobre a Demonstração de fluxos de caixa, representação de influxos e exfluxos de caixa e seus equivalente de uma entidade, durante um determinado período de tempo.
Níveis de fluxos de caixa
Existem diferentes níveis de fluxos de caixa, eles são:
Atividades Operacionais
Atividades que incluem todas as transações e eventos diretamente relacionados com as principais operações do negócio. As atividades operacionais refletem o dinheiro gerado ou dispendido pela empresa através da sua operação. Alguns exemplos de atividades operacionais são:
- Recebimentos de clientes: Pagamentos recebidos devido a venda de produtos ou serviços.
- Pagamentos a fornecedores: Dinheiro gasto em aquisição de matérias-primas, mercadorias e outros bens necessários para produção ou venda.
- Pagamentos ao pessoal: Salários, benefícios e outras despesas relacionadas com os colaboradores.
- Pagamento/recebimento de imposto sobre rendimento: Impostos pagos ao governo ou reembolsos auferidos.
- Outros recebimentos/pagamentos: Outras entradas ou saídas de caixa relacionadas com as operação diária.
Atividade de Investimento
As atividades de investimento refletem a compra e venda de ativos de longo prazo e outros investimentos não incluídos em equivalentes de caixa. Os fluxos de caixa de investimento permitem a expansão dos ativos da empresa. Alguns exemplos são:
- Pagamentos referentes a ativos fixos tangíveis: Compra de imóveis, instalações e outros equipamentos.
- Pagamentos referentes a ativos intangíveis: Aquisição de patentes, marcas e demais ativos intangíveis.
- Investimentos financeiros: Compra de ações, títulos e outros investimentos financeiros.
- Recebimentos derivados de venda de ativos: Venda de ativos tangíveis ou intangíveis e recebimento de investimentos financeiros.
- Subsídios ao investimento: Fundos recebidos de subsídios governamentais ou outras entidades.
- Juros e outros rendimentos: Recebimentos de juros sobre investimentos.
- Dividendos: Recebimentos de dividendos de investimentos em outras empresas.
- Atividades de Financiamento
- Caixa e seus equivalentes
Composição dos fluxos de caixa das Atividades Operacionais
- Recebimentos de clientes
- Pagamentos a fornecedores
- Pagamentos ao pessoal
- Pagamento/recebimento do imposto sobre o rendimento
- Outros recebimentos/pagamentos
Composição dos fluxos de caixa das Atividades de investimento
Pagamentos
- Ativos Fixos tangíveis
- Ativos intangíveis
- Investimentos financeiros
- Outros ativos
Recebimentos
- Ativos Fixos tangíveis
- Ativos intangíveis
- Investimentos financeiros
- Subsídios ao investimento
- Juros e rendimentos similares
- Dividendos
- Outros ativos
Composição dos fluxos de caixa das Atividades de financiamento
Recebimentos:
Financiamentos obtidos
Realizações de capital e de outros instrumentos de capital próprio
Cobertura de prejuízos
Doações
Outras operações de financiamento
Pagamentos:
Financiamentos obtidos
Juros e gastos similares
Dividendos
Reduções de capital e de outros instrumentos de capital próprio
Outras operações de financiamento
A ligação dos Fluxos de Caixa ao Balanço
A rubrica ‘Caixa e seus equivalentes’ apurada nos ‘Fluxos de Caixa’ realiza a ligação entre a Demonstração de Fluxos de Caixa e o Balanço. Ela apresenta o dinheiro disponíveis e os ativos passíveis de conversão em dinheiro.
Tal transmite a liquidez da empresa, ou seja, a sua capacidade de pagar as suas contas e despesas atempadamente. A demonstração dos fluxos de caixa permite entender como o dinheiro entra e sai da empresa ao ligar tudo ao balanço.
Por último, também permite entender a real saúde financeira da empresa ou organização.
