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Gestão em 5 Minutos (G5M) – Demonstração de fluxos de caixa

Este episódio da rubrica Gestão em 5 Minutos, ou G5M, incide sobre a Demonstração de fluxos de caixa, representação de influxos e exfluxos de caixa e seus equivalente de uma entidade, durante um determinado período de tempo.

Níveis de fluxos de caixa

Existem diferentes níveis de fluxos de caixa, eles são:

Atividades Operacionais

Atividades que incluem todas as transações e eventos diretamente relacionados com as principais operações do negócio. As atividades operacionais refletem o dinheiro gerado ou dispendido pela empresa através da sua operação. Alguns exemplos de atividades operacionais são:

  • Recebimentos de clientes: Pagamentos recebidos devido a venda de produtos ou serviços.
  • Pagamentos a fornecedores: Dinheiro gasto em aquisição de matérias-primas, mercadorias e outros bens necessários para produção ou venda.
  • Pagamentos ao pessoal: Salários, benefícios e outras despesas relacionadas com os colaboradores.
  • Pagamento/recebimento de imposto sobre rendimento: Impostos pagos ao governo ou reembolsos auferidos.
  • Outros recebimentos/pagamentos: Outras entradas ou saídas de caixa relacionadas com as operação diária.

Atividade de Investimento

As atividades de investimento refletem a compra e venda de ativos de longo prazo e outros investimentos não incluídos em equivalentes de caixa. Os fluxos de caixa de investimento permitem a expansão dos ativos da empresa. Alguns exemplos são:

  • Pagamentos referentes a ativos fixos tangíveis: Compra de imóveis, instalações e outros equipamentos.
  • Pagamentos referentes a ativos intangíveis: Aquisição de patentes, marcas e demais ativos intangíveis.
  • Investimentos financeiros: Compra de ações, títulos e outros investimentos financeiros.
  • Recebimentos derivados de venda de ativos: Venda de ativos tangíveis ou intangíveis e recebimento de investimentos financeiros.
  • Subsídios ao investimento: Fundos recebidos de subsídios governamentais ou outras entidades.
  • Juros e outros rendimentos: Recebimentos de juros sobre investimentos.
  • Dividendos: Recebimentos de dividendos de investimentos em outras empresas.
  • Atividades de Financiamento
  • Caixa e seus equivalentes

Composição dos fluxos de caixa das Atividades Operacionais

  • Recebimentos de clientes
  • Pagamentos a fornecedores
  • Pagamentos ao pessoal
  • Pagamento/recebimento do imposto sobre o rendimento
  • Outros recebimentos/pagamentos

Composição dos fluxos de caixa das Atividades de investimento

Pagamentos

  • Ativos Fixos tangíveis
  • Ativos intangíveis
  • Investimentos financeiros
  • Outros ativos

Recebimentos

  • Ativos Fixos tangíveis
  • Ativos intangíveis
  • Investimentos financeiros
  • Subsídios ao investimento
  • Juros e rendimentos similares
  • Dividendos
  • Outros ativos

Composição dos fluxos de caixa das Atividades de financiamento

Recebimentos:
Financiamentos obtidos
Realizações de capital e de outros instrumentos de capital próprio
Cobertura de prejuízos
Doações
Outras operações de financiamento

Pagamentos:
Financiamentos obtidos
Juros e gastos similares
Dividendos
Reduções de capital e de outros instrumentos de capital próprio
Outras operações de financiamento

A ligação dos Fluxos de Caixa ao Balanço

A rubrica ‘Caixa e seus equivalentes’ apurada nos ‘Fluxos de Caixa’ realiza a ligação entre a Demonstração de Fluxos de Caixa e o Balanço. Ela apresenta o dinheiro disponíveis e os ativos passíveis de conversão em dinheiro.

Tal transmite a liquidez da empresa, ou seja, a sua capacidade de pagar as suas contas e despesas atempadamente. A demonstração dos fluxos de caixa permite entender como o dinheiro entra e sai da empresa ao ligar tudo ao balanço.

Por último, também permite entender a real saúde financeira da empresa ou organização.

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